根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條規(guī)定，我局組成審計組，于2023年5月4日至6月15日，對洛寧縣上戈鎮(zhèn)人民政府2022年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況進行了審計，審計結(jié)果如下：
一、基本情況
?。ㄒ唬﹩挝换厩闆r
上戈鎮(zhèn)位于洛寧縣西北部，西連盧氏縣，東與羅嶺鄉(xiāng)為鄰，北接靈寶和陜縣，總面積220.5平方公里，轄18個行政村，163個村民小組，256個自然村，17274口人?？偯娣e220.5平方公里，耕地面積5.6萬畝。
上戈鎮(zhèn)黨委、政府下設(shè)11個辦公室，分別為黨政綜合辦公室、黨建工作辦公室、經(jīng)濟發(fā)展辦公室、應(yīng)急管理辦公室、鄉(xiāng)村建設(shè)辦公室、公共服務(wù)辦公室、平安建設(shè)辦公室、綜合行政執(zhí)法大隊、行政審批服務(wù)中心、退役軍人服務(wù)站、村鎮(zhèn)規(guī)劃建設(shè)辦公室。鎮(zhèn)黨委、政府行政編制25名，實際在編在崗19人、機關(guān)工勤1人；全供事業(yè)編制 59名，實際在編在崗50人。大學(xué)生村官特設(shè)崗位1人，三支一扶2人。
財政財務(wù)管理情況，鄉(xiāng)級預(yù)算及撥款由縣財政局預(yù)算股和鄉(xiāng)鎮(zhèn)核算部集中核算，上戈鎮(zhèn)鎮(zhèn)政府、18個行政村村級經(jīng)費賬實行獨立核算，由鎮(zhèn)會計核算中心統(tǒng)一管理。
?。ǘ徲媽嵤┣闆r
對洛寧縣上戈鎮(zhèn)人民政府2022年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況審計，是按照《洛寧縣審計局關(guān)于上戈鎮(zhèn)人民政府2022年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況審計實施方案》進行。本次審計采取了送達審計方式。在審計過程中，審計組進行了明確分工，分別采取座談、審查賬目、現(xiàn)場調(diào)查等審計方法，根據(jù)鎮(zhèn)政府提供的2022年度賬冊、憑證及報表，對2022年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況進行了審計。
（三）2022年鎮(zhèn)政府預(yù)算執(zhí)行情況
預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)反映：上戈鎮(zhèn)2022年指標(biāo)生效金額3657.27萬元，已批復(fù)計劃3318.95萬元，已申請支付2806.99萬元，執(zhí)行率84.57%。當(dāng)年指標(biāo)結(jié)余511.96萬元（年初預(yù)算385.36萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)126.60萬元）。其中：年初預(yù)算生效指標(biāo)2420.46萬元，已批復(fù)計劃2264.05萬元，已申請支付1878.69萬元；本級追加生效指標(biāo)152.54萬元，已批復(fù)計劃141.12萬元，已申請支付141.12萬元；上級追加生效指標(biāo)134.48萬元，已批復(fù)計劃119.70萬元，已申請支付119.70萬元；科目調(diào)劑生效指標(biāo)389.28萬元，已批復(fù)計劃270.15萬元，已申請支付270.15萬元；上年結(jié)轉(zhuǎn)生效指標(biāo)560.51萬元，已批復(fù)計劃523.93萬元，已申請支付397.33萬元。
?。ㄋ模╂?zhèn)政府財政財務(wù)收支情況
2022年年初預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余480.30萬元，其中財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余132.07萬元，其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余348.23萬元。
2022年本年預(yù)算收入總計2838.65萬元，其中：財政撥款預(yù)算收入1811.82萬元、其他預(yù)算收入1026.83萬元；本年預(yù)算支出2806.99萬元，均為行政支出，當(dāng)年資金結(jié)存為511.96萬元。
（五）“三公”經(jīng)費支出情況
2022年公務(wù)用車運行及維護費支出8.52萬元，差旅費支出5.85萬元，公務(wù)接待費支出4.94萬元。
二、審計評價意見
審計結(jié)果表明：洛寧縣上戈鎮(zhèn)政府提供的會計資料，基本真實地反映了單位財政財務(wù)收支情況，財務(wù)報表基本反映了預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況。但審計也發(fā)現(xiàn)存在滯留改廁資金、“三公經(jīng)費”管理不規(guī)范、工程管理不規(guī)范等問題，應(yīng)在今后工作中改正。本次審計總金額3318.95萬元，查出違規(guī)違紀(jì)金額345.33萬元。
三、審計查出的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行管理方面
1.滯留改廁資金62.69萬元
2022年1月，上戈鎮(zhèn)政府收到農(nóng)業(yè)局2021年中央“廁所革命”整村推進獎補資金6.26萬元、2018-2019年農(nóng)村戶廁改造項目獎補資金20.97萬元、2020年農(nóng)村環(huán)境整治改廁資金0.01萬元、2020年改廁獎補資金36.25萬元，共計63.49萬元，截至2022年底，已申請支付金額0.8萬元，滯留資金62.69萬元未使用。
2.滯留民俗農(nóng)家樂獎補資金30萬元
2022年7月、11月上戈鎮(zhèn)政府收到文廣旅局民俗（農(nóng)家樂）獎補資金30萬元，截至2022年底，未使用。
3.滯留廊道綠化土地流轉(zhuǎn)費資金37.44萬元
2022年11月，上戈鎮(zhèn)政府收到林業(yè)局2021年主要廊道綠化土地流轉(zhuǎn)費37.44萬元，截至2022年底，未使用。
?。ǘ┴斦攧?wù)管理方面
1.“三公經(jīng)費”管理不規(guī)范39800元
2022年度列支加油卡充值39800元，未附加油車輛、加油金額、加油車輛公里數(shù)、IC對賬單等明細(xì)清單。
2.支出證據(jù)不足122705元
?。?）2022年勞務(wù)費列支中存在無具體勞務(wù)量勞務(wù)明細(xì)、工程完工無驗收清單等78755元。
（2）2022年列支制作版面、文件頭、印制記錄本等43950元，未登記具體日期，明細(xì)清單為一次性填寫，不規(guī)范。
3.未按規(guī)定填制原始憑證310124.9元
（1）2022年上戈鎮(zhèn)列支大型廣告宣傳費用70380元，記賬憑證后未附宣傳圖片。
?。?）2022年列支差旅費51906.5元，無出差、會議通知文件，出差審批單無人簽字。
（3）2022年列支62838.4元支付超越公司土地流轉(zhuǎn)租金和五小項目土地補償款，后未附合同或協(xié)議及銀行轉(zhuǎn)賬明細(xì)單。
?。?）2022年撥出經(jīng)費5個村光伏收益資金625000元，其中撥付給下王村125000元未附村委會收據(jù)。
4.超限額支付現(xiàn)金34696元
2022年，上戈鎮(zhèn)將宣傳條幅、辦公耗材、車輛加油、車輛維修費等共計20筆費用34696元，轉(zhuǎn)至鎮(zhèn)政府工作人員以支付相應(yīng)的費用，以上支出單筆均超過1000元，違規(guī)使用現(xiàn)金支付。
5.往來款長期掛賬1302337.86元
截至2022年12月底，上戈鎮(zhèn)其他應(yīng)收款余額共計761661.17元，其他應(yīng)付款余額共計1005639.15元，其中：其他應(yīng)收款32筆761661.17元，其他應(yīng)付款58筆540676.69元，賬齡均超過三年以上，長期掛賬未及時清理。
?。ㄈ┟裆Ｕ腺Y金管理方面
1.災(zāi)后重建資金撥付不及時
2022年上戈鎮(zhèn)政府分別在4月、10月?lián)芨督o上戈鎮(zhèn)杜河村災(zāi)后重建資金15000元、20000元共計35000元。截至2022年12月底，資金滯留在上戈鎮(zhèn)杜河村賬戶上。審計期間，上戈鎮(zhèn)杜河村已于2023年6月27日將該筆資金撥付。
（四）項目管理方面
1.工程項目驗收不規(guī)范
2022年上戈鎮(zhèn)上戈寨村實施綠化工程，合同金額498396.34元，栽種日期為2020年12月29日至2021年1月12日，驗收日期2022年4月11日。合同約定栽種22種雪松、辛夷、紅葉石楠球等32979株，實際竣工完成22種30822株，少2157株，未完成合同約定的工程量，但竣工驗收單上驗收人員未對驗收結(jié)果提出驗收意見。
2.合同簽訂不規(guī)范，涉及資金307382元
2021年8月8日，上戈鎮(zhèn)政府與洛寧超達建筑工程有限公司簽訂了上戈鎮(zhèn)廟洼村黨群服務(wù)中心室外工程建設(shè)項目合同，合同金額307382元（包含補充合同25600元）。合同施工日期為2021年8月8日至2021年9月22日，鄉(xiāng)政府于2021年9月30日出具工程竣工驗收報告。此工程委托監(jiān)理人為方陣工程咨詢有限公司，2021年9月1日簽訂監(jiān)理合同，委托監(jiān)理合同中總投資金額、簽約酬金、監(jiān)理期限等內(nèi)容均未填寫,方陣工程咨詢有限公司于2021年11月8日出具監(jiān)理質(zhì)量評估報告，時間晚于鎮(zhèn)政府出具的工程竣工驗收報告日期，且此報告中顯示本工程于2021年11月1日完工，與鎮(zhèn)政府出具工程竣工驗收報告中竣工日期不相符。
四、審計處理意見
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，洛寧縣審計局已依法出具了審計報告和審計決定書。